• Die Taxonomie ist in Zusammenarbeit mit der Wirtschaft und dem XBRL Deutschland e.V. entwickelt worden. Eine Visualisierung der Inhalte im PDF-Format sowie die Original-XBRL-Taxonomie Dateien stehen auf einer Website der Finanzverwaltung zum Abruf bereit.
• Branchenspezifische Spezialtaxonomien werden im Entwurf des BMF-Schreibens nicht behandelt und sind in der veröffentlichten Taxonomie auch noch nicht enthalten.
• Zu einer Verschiebung in der zeitlichen Anwendung der Taxonomie kommt es nicht. Weiterhin gilt, dass die Taxonomie erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2010 beginnen (§ 52 Absatz 15a EStG). Es wird lediglich im Kalenderjahr 2011 nicht beanstandet, wenn die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung noch nicht im XBRL-Format übermittelt wird.

Im Oktober 2010 findet hierzu eine Verbandsanhörung statt.

Quelle: Entwurf eines BMF Schreibens (IV C6 – S 2133-b/10/10001), undatiert, Datum der Veröffentlichung lt. BMF-Website: 31.8.2010

Informieren Sie sich über die mit der E-Bilanz verbundenen neuen steuerlich-fachlichen Fragestellungen, informationstechnologischen Herausforderungen sowie die Auswirkungen auf firmeninterne Abläufe zur Erstellung der Steuerbilanz und Steuererklärung. Das Seminar liefert das nötige Grundlagenwissen, damit steuerpflichtige Unternehmen gültige E-Bilanzen im XBRL-Format erzeugen können und den Einmalaufwand möglichst gering halten.

Steuerpflichtige Unternehmen sollten in den nächsten Wochen und Monaten die im Umfeld der Steuerbilanz und Steuererklärung eingesetzte Software, einschließlich Tabellenkalkulationsprogrammen, aber auch die Unterstützung durch Dienstleister hinsichtlich der E-Bilanz Anforderungen evaluieren. Das betrifft in vielen Fällen auch die handelsrechtliche Buchhaltung mit den Kontenplänen für das Geschäftsjahr 2011 sowie die Vor-Systeme der Finanzbuchhaltung. Darüber hinaus sollten Unternehmen die XBRL-Schnittstellen der eingesetzten Buchführungsprogramme prüfen und mit den im Markt verfügbaren Alternativen – u.a. spezielle XBRL-Software – vergleichen.

Aktuell und aus erster Hand erhalten Sie einen umfassenden Überblick wie sich Unternehmen auf die E-Bilanz im XBRL Format effizient vorbereiten können.

Zielgruppe:

Leiter und Mitarbeiter der Bereiche Unternehmenssteuern und
IT-Prozessverantwortliche

Termine und Veranstaltungsort:

Dienstag, jeweils von 9:30 - 17:00h
27. Juli, 28. September, 26. Oktober, 16. November 2010

Münchner Technologie Zentrum, Agnes-Pockels-Bogen 1, D-80992 München

Veranstalter:

anuboXBRL GmbH & Co. KG, München

Seminarinhalt, Referenten und Anmeldung:

• Seminar-Flyer
• Kontakt: e-bilanz-anwender-forum (at) anubo.com, Tel: 089 8563851-0

Eccles, Robert G. /Krzus, Michael P. , One Report - Integrated Reporting for a Sustainable Strategy, Hoboken (2010).

In den Arbeitsgruppen wirken Vertreter der Finanzverwaltungen aus Bayern und Nordrhein-Westfalen sowie des Bundesministeriums der Finanzen mit Vertretern des Vereins XBRL Deutschland e.V., der Bundessteuerberaterkammer, der Wirtschaftsprüferkammer, der Bundesrechtsanwaltskammer, der Spitzenverbände der deutschen Wirtschaft und führender Softwarehäuser zusammen.

Ein erster Entwurf des überarbeiteten XBRL-Datenschemas wird für Ende des 2. Quartals 2010 angekündigt. Es werden branchenspezifische Erweiterungen des XBRL-Datenschemas erarbeitet, etwa für Kreditinstitute und für Versicherungen.

anuboXBRL bringt steuerliches Fach- und XBRL-Technologie-Know-How in folgende Arbeitsgruppen ein:

• Fach-AG Taxonomie Steuer (Finanzverwaltung u. XBRL Deutschland e.V.)
  • AG Banken (Finanzverwaltung u. XBRL Deutschland e.V.)
  • AG Versicherungen (Finanzverwaltung u. XBRL Deutschland e.V.)
• IT-AG Taxonomie Steuer (Finanzverwaltung u. XBRL Deutschland e.V.)
• AG HGB Taxonomie (XBRL Deutschland e.V.)
• AG Technik (XBRL Deutschland e.V.)

Quelle: Informationsschreiben des BMF (IV A 5 -O 1000/09/10055-08) vom 3. Februar 2010

Die Konferenz gliedert sich in verschiedene Tracks (wie IFRS, Finance Track mit den Themen Banking, Business Register etc) die abwechselnd besucht werden können.

Besonders hinweisen möchten wir auf die Veranstaltungsreihe Capital Markets innerhalb des Finance Track:

• platform to share experiences of implementing XBRL in Capital Markets and to look at developing a European XBRL Capital Market Strategy.
• share information about XBRL projects existing in the Asia, US and European Capital Markets
• provide specifics on European legal reporting and the XBRL evaluation status in European Organizations.
• Since EU National Law Reporting Requirements overlap with IAS/IFRS and differ from EU Country to Country we will discuss the need of and a strategy to harmonize National Law IFRS XBRL Taxonomy Extensions.
• Is a European IFRS Taxonomy Extension part of the solution?
• Presenter will be representatives and XBRL Experts of Capital Market Supervisory Authorities, Stock Exchanges, Financial Reporting Standard Setters, European Organizations and Investment Professionals.
• The track is organized in close cooperation with XBRL Europe, IFRS Working Group.
• Mittwoch, 21. 4.2010, 9:00-14:45 Uhr

Mehr Informationen zur Veranstaltungsreihe Capital Markets: Bodo Kesselmeyer, Track Chair (XBRL Europe, IFRS Working Group), bodo.kesselmeyer (at) xbrl-eu.org

Weitere Informationen auf der Konferenzwebsite von XBRL International unter http://conference.xbrl.org/. Frühbucherrabatte bei Buchungen bis zum 2. März 2010.

• Grundlage der zu übermittelnden Datensätze ist die HGB Taxonomie des XBRL Deutschland e.V.
• Zur Festlegung des nach § 5b EStG zu übermittelnden Datensatzes wird die Taxonomie erweitert, um alle nach steuerlichen Vorschriften erforderlichen Positionen abzudecken.
• Bestimmte Positionen sind verpflichtend zu übermitteln und werden in den Taxonomien als solche gekennzeichnet (Mindestanforderungen).
• Bei der Übermittlung einer Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung können auch vom Taxonomie-Schema abweichende individuelle Positionen übermittelt werden.
• Für diesen Ausnahmefall sieht die Taxonomie die Möglichkeit vor, zu den individuellen Positionen anzugeben, in welche - steuerlichen Vorschriften entsprechende - Positionen diese umzugliedern sind (Bsp.: Umgliederung einer handelsrechtlichen Position zwischen Anlage- und Umlaufvermögen auf Anlagevermögen einerseits und Umlaufvermögen andererseits).
• Die nach Abschnitt I geforderten Daten sind erstmals für Wirtschaftjahre elektronisch zu übermitteln, die nach dem 31. Dezember 2010 beginnen (§ 52 Absatz 15a EStG, § 84 Absatz 3d EStDV).

Quelle: BMF Schreiben (IV C6 – S 2133-b/0) vom 19. Januar 2010

Quelle: APB, XBRL Tagging of Information in Audited Financial Statements - Guidance for Auditors, February 2010

Die aktuellen International Standards on Auditing (ISAs) sind nicht unter dem Hintergrund von XBRL entwickelt worden.  XBRL wird zu verschiedenen neuen Dienstleistungen auch bei den Wirtschaftsprüfern führen. Das IAASB beschreibt in dieser Schrift den Zwischenstand und welche Aktivitäten und Publikationen für die Zukunft geplant sind.

Quelle: IAASB, XBRL - Thee Emerging Landscape, Staff Questions and Answers, January 2010

• XBRL Europe, Response to Call for Evidence CESR/09-589, 30.11.09
• XBRL Deutschland e.V.,  Response to Call for Evidence CESR/09-589, 27.11.09

Quelle: CESR, http://www.cesr.eu/popup2.php?id=6147, veröffentlicht am 27.10.2009

Programm und Anmeldeformular

Quelle: Bodo Kesselmeyer, Potenzial von XBRL für das Beteiligungscontrolling, für Venture Capital Gesellschaften sowie für BSC-Projekte, in: Zeitschrift für Controlling und Management (ZfCM), Sonderheft 3/2009, S. 69-76.

Quelle: http://www.iasb.org/Translations/German%202006%20Taxonomy.htm

Das Forum vermittelt einen Überblick über XBRL - jenseits regulatorischer Berichterstattung. Es wird aufgezeigt, dass entgegen der öffentlichen Wahrnehmung XBRL in den kommenden Jahren zum globalen Standard werden wird - insbesondere in den Bereichen der kommerziellen Distribution von Finanzdaten z.B. durch Broker, durch Datendienstleister. Erste Signale aus den USA, dem Leitmarkt für XBRL, sprechen eine deutliche Sprache.

Nachdem in den Kapitalmärkten seit Jahren über XBRL gesprochen wird, Anwendungen und Funktionsbeispiele aber selten vorgeführt wurden, wird in diesem Forum erstmals die Anwendung von XBRL live präsentiert. Das Potential von XBRL entfaltet sich für Anwender, Unternehmen und Nutzer erst dann, wenn man XBRL „live und in Farbe“ sieht. Vor Publikum wird ein einfacher IFRS-Report unter XBRL erstellt. Teilnehmer können auf Wunsch auf ihrem eigenen Notebook mit XBRL arbeiten. Wichtig! Teilnehmer müssen weder IT-technische Fertigkeiten besitzen noch Kenntnisse in XML aufweisen, um sich mit XBRL vertraut zu machen !!

Darüber hinaus erhalten die Teilnehmer einen Überblick, wie ein XBRL-Erstellungs-Projekt aufgesetzt werden kann, welche Teilprojekte erforderlich sind, bis an welche Grenzen die hauseigene IT-Abteilung realistischer Weise hinzugezogen werden kann und an welchen Stellen XBRL-Experten benötigt werden. Das Seminar liefert somit das nötige Grundlagewissen um Strategien zur Implementierung von XBRL bei börsennotierten Unternehmen zu entwickeln.

Zielgruppe:

Vorstände Finanzen, Leiter und Mitarbeiter der Bereiche Corporate Accounting & Reporting und Investor Relations.

Termin und Veranstaltungsort:

Münchner Technologiezentrum, Freitag, 16. Oktober 2009, 9:30 Uhr

Veranstalter:

anuboXBRL GmbH & Co. KG, München

Seminarinhalt, Referenten und Anmeldung:

• Seminar-Flyer
  DAI-, DIRK- und DVFA-Mitglieder erhalten 15 % Nachlass, sofern die Mitgliedschaft bei der Anmeldung angegeben wird.
• Kontakt: executive-forum-xbrl (at) anubo.com, Tel: 089 8563851-0

Weitere Informationen zum Workshop, Anmeldung und Anreise auf der Website des XBRL Schweiz.

• Reinhard von Hennigs, „Nach der Bankenkrise ist vor dem Investment“: US-Financial Regulatory Reform. Umfassender Plan zur Reform der Aufsicht und Regulierung der Finanzsysteme.
• Dr. oec. publ. Evelyn Teitler-Feinberg, Impairment nach IAS 36: Umsetzung in stürmischen Zeiten, mit Diskussionsrunde
• Prof. Dr. Hans-Joachim Böcking, Fair Value – im Wechselbad der Gefühle, mit Diskussionsrunde
• Dipl.-Kfm. Liesel Knorr, WP, StB, BilMoG oder IFRS for SMEs: Wer macht das Rennen?, mit Diskussionsrunde
• Thomas Beck, Kanada – Top-Einstiegsmarkt für deutsche KMU in Nordamerika,  mit Diskussionsrunde
• Dipl.-Kfm. Ralph Brinkmann, CPA, StB, Master MBLT (jur.), MIBP, Aktuelle Entwicklungen auf dem Weg zur Übernahme der Clarity-ISA als Prüfungsstandards mit Gesetzescharakter in der EU, mit Diskussionsrunde

Veranstaltungsbroschüre    

Quelle: HM Revenue & Customs, Compulsory online filing of Company Tax Returns and electronic payment of Corporation Tax: draft legislation, http://www.hmrc.gov.uk/drafts/ct-online.htm entnommen am 12.5.2009

 „… As of April 30, all of the 864 companies had disclosed their XBRL instances on the website of the SSE as scheduled. The advantage of XBRL adoption lies in that one input enables infinite usage. Meanwhile, the automatic check on articulation inherent in XBRL avoids the occurrence of the unmalicious false information and errors to a large extent. Together with the interactive characteristic offered by data in XBRL, we can use one information source and make comprehensive analyses and comparisons on the information despite the different needs of regulators, investors, analysts, financial reporters or even enterprises themselves towards financial data. …”

Quelle:  Shanghai Stock Exchange, RMB0.35 EPS Last Year, Large-cap Blue Chips are the Backbone(2009-05-04)

Quelle: Sonal Desai ,Taxation and Accounts Depts to Go Paperless, cxotoday.com am 19.3.2009, http://www.cxotoday.com/India/News/Taxation_and_Accounts_Depts_to_Go_Paperless/551-100229-912.html entnommen am 17.4.2009

Inhalt:
XBRL ist eine Sprache für die elektronische Kommunikation von Finanz- und Geschäftsdaten. Es handelt sich um ein offenes Informationsformat, das den Datenfluss aus General Ledgers, Bilanzen, Kapitalflussrechnungen oder Geschäftsberichten automatisiert transportieren kann. Computeranwendungen können Daten im XBRL-Format in demselben Augenblick, in dem sie zum Beispiel über das Internet veröffentlicht werden, lesen und in analytische Modelle importieren

Zu den Programmschwerpunkten zählen:

•  Banking Supervision: Asia-Pacific, America and Europe Perspective
•  Reducing the Reporting Burden in the Regulatory Environment
• Case Studies in XBRL Solutions
• XBRL and its Impact on the Global Auditing Profession
• How is XBRL Assisting the Investment Community?
• XBRL and IFRSs

Weitere Informationen auf der Konferenzwebsite von XBRL International unter http://conference.xbrl.org/

… Das Projekt E-Bilanz der Finanzverwaltung hat im Rahmen des Bund-Länder-Vorhabens KONSENS (Koordinierte neue Software-Entwicklung für die Steuerverwaltung) XBRL als Standard für die Übertragung ausgewählt. Als moderner, offener und ausbaufähiger Standard ermöglicht XBRL den Austausch der benötigten Informationen in strukturierter Form.“

Zitat aus der Meldung des XBRL Deutschland e.V. vom 17.2.2009

Die vollständige Meldung finden sie unter XBRL Deutschland e.V.

• Aktuell werden unternehmensspezifische Trainings angeboten.
• Bei Interesse an offenen XBRL Trainingsveranstaltungen sprechen Sie uns bitte an.

Quelle:

IASC Foundation, IASC Foundation publishes IFRS Taxonomy 2009 for public comment, Pressemitteilung vom 12. Januar 2009.

Die U.S. Securities and Exchange Commission hat gestern, am 17. Dezember 2008 das Pflichtreporting mittels "Interactive Data" - XBRL - beschlossen.

Sämtliche - inländische wie ausländische - in den USA börsennotierte Unternehmen (filer) werden zukünftig XBRL-Berichte bei der SEC einreichen müssen. Der Einführungszeitraum beginnt mit den Quartalsabschlüssen ab dem 15. Juni 2009 also 6 Monate später als bislang kommuniziert.

Nach einem zweiten Beschluss der U.S. SEC müssen Investment-Fond Informationen ebenfalls im XBRL Format berichtet werden, allerdings erst ab dem 1. Januar 2011.

Sobald wir weitere detaillierte Informationen haben, werden wir Sie an dieser Stelle darüber informieren. Interessant dürfte dabei auch sein, in wieweit die Unternehmen für die Verlässlichkeit der XBRL-Daten haften müssen.

Wir halten Sie auf dem Laufenden!

Ihnen allen ein frohes und besinnliches Weihnachtsfest und für das bevorstehende Jahr 2009 Erfolg, Glück und Zufriedenheit!

Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA
München den 18. Dezember 2008

Quelle:

XBRL US, Press Release, 12/17/2008

Download des Beitrags

Pressemitteilung US-SEC 2008-179, 19.08.2008: "SEC Announces Successor of EDGAR Database – IDEA will Make Company and Fund Information Interactive".

ANUBO XBRL GmbH & Co. KG:
Halle A2 Stand 314 (Gemeinschaftsstand BayernInnovativ)

“The HLG therefore fully endorses the idea of e-government portals if implemented as multi-purpose portals, i.e. one portal should be used for fulfilling as many information obligations as possible for as many areas as possible. The ‘only once’- principle is important to business when filing information and concerns not only the company law area. The potential for administrative burden reduction by egovernmentportals will rise exponentially with the number of areas tackled. The HLG underlines in this context that any e-government initiative, be it on national and/or European level should be linked to existing programs and initiatives (e.g. e- Commission, i2010 initiative, XBRL initiative).”

Quelle: European Commission, High Level Group of Independent Stakeholders on Administrative Burdens, OPINION OF THE HIGH LEVEL GROUP, Brussels, 10 July 2008

Ort: 22761 Hamburg

Veranstalter: German CPA Society e.V.

Fachbeiträge:

Nr.3: "Die Entwicklung der German Extension zur IFRS-XBRL-Taxonomie 2008 und unternehmensspezifische Taxonomie-Erweiterungen".
Mit Diskussionsrunde

Referent: Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA; Chairman GCPAS XBRL Practice Committee; Mitglied des Vorstands und Leiter der Arbeitsgruppe IFRS des XBRL Deutschland e.V.

Nr. 4: "Internationale Anwendungen von XBRL und IFRS".
Mit Diskussionsrunde

Referent: Kurt Ramin, CPA, MBA; Chairman (Emeritus) XBRL International; Advisor IASCF at the International Accounting Standards Board (IASB), London

Eine Zusammenfassung der XBRL-Fachvorträge finden Sie in der Veranstaltungsbroschüre auf Seite 3. Die Fachtagung ist - bis auf die Mitgliederversammlung - öffentlich.

Veranstaltungsbroschüre

Inhalt:

• Welche Auswirkung haben die zunehmenden verpflichtenden Anwendungen von XBRL für die Kapitalmärkte?
• Welche Konsequenzen ergeben sich für deutsche Unternehmen?
• Was sollten Unternehmen beachten?

Download des Beitrags

Die Arbeitsgruppe IFRS des XBRL Deutschland e.V. arbeitet zurzeit bereits an der Deutschland-spezifischen Erweiterung der neuen 2008er IFRS Taxonomie. Diese Erweiterung enthält beispielsweise den für Deutschland spezifischen Lagebericht. Sobald die German IFRS Taxonomy Extension zur Verfügung steht, wird dies den Umfang der unternehmensspezifischen Erweiterungen der Standard IFRS Taxonomie deutlich reduzieren. Sofern Sie weitere Informationen zur neuen German IFRS Taxonomy Extension benötigen, können Sie mich gerne ansprechen (info (at) anubo.com).

Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA

Quelle:

IASC Foundation, IASC Foundation publishes IFRS Taxonomy 2008, Pressemitteilung vom 24. Juni 2008

• Ralf Frank, Geschäftsführer, DVFA Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management, Dreieich/Frankfurt.
• Dr. Bodo Kesselmeyer, Geschäftsführender Gesellschafter, ANUBO XBRL GmbH & Co. KG, München.
• Thomas Küster, Partner, PricewaterhouseCoopers AG, Frankfurt am Main.
• Thomas Richter, Bereichsleiter, Verband der Vereine Creditreform e.V., Neuss

Die Arbeit des Verbandes XBRL Deutschland e.V. fördert die Verbreitung von XBRL. In den Arbeitsgruppen werden wichtige Beiträge geleistet, um XBRL in seinen verschiedenen Anwendungsfeldern in der Praxis anwendbar zu machen.

Das große Interesse aus dem Kreis der Mitglieder des XBRL Deutschland e.V. und anderen Kreisen und Institutionen zeigt, dass weitere Einsatzszenarien und Zielgruppen mit dem Thema XBRL erreicht werden können. In dieser Situation ist die Erweiterung des Vorstandes ein wichtiger Meilenstein, um die anstehenden Herausforderungen zu meistern.

Kernpunkt ist, dass sämtliche – inländische wie ausländische – Einreicher (Filer) zukünftig XBRL-Berichte bei der SEC und auf der unternehmenseigenen Website einstellen müssen. Der Einführungszeitraum beginnt mit den Jahresabschlüssen zum Ende des Jahres 2008 und endet mit den Jahresabschlüssen zum Ende des Jahres 2010. Betroffen sind alle Unternehmen, soweit diese Financial Statements nach den US-GAAP oder IFRS („as issued by the IASB“) erstellen. Im dreijährigen Einführungszeitraum werden die Unternehmen in drei Gruppen mit folgenden XBRL-Reporting-Fristen eingeteilt.

1. Gruppe:
   Domestic und foreign large accelerated filers,
   nach U.S. GAAP bilanzierend,
   mit einem worldwide public common equity float von mehr als 5 Milliarden US$.
   
   Frist und betroffener Abschluss:
   Fiscal Periods, die am oder nach dem 15. Dezember 2008 enden.
   
   ´
2. Gruppe:
   Alle übrigen domestic and foreign large accelerated filers, die nach U.S. GAAP bilanzieren
   
   Frist und betroffener Abschluss:
   Fiscal Periods, die am oder nach dem 15. Dezember 2009 enden.
   
   ´
3. Gruppe:
   Alle U.S. GAAP bilanzierenden Unternehmen sowie alle foreign private issuers die nach IFRS bilanzieren (IFRS as issued by the IASB)
   
   Frist und betroffener Abschluss:
   Fiscal Periods, die am oder nach dem 15. Dezember 2010 enden

Daneben gelten folgende Regelungen:

• Die XBRL-Daten müssen auf der Website des Unternehmens zeitnah publiziert werden; ergänzend zur Einreichung bei der SEC. Ein Link auf die Veröffentlichung auf der Website der US SEC reicht nicht aus.
• Der Proposal ändert nicht die bestehenden Regelungen zum „traditional format filing“. Die XBRL-Berichte sind zusätzlich zu erstellen.
• Zu den oben genannten Terminen müssen die Unternehmen sämtliche Berichtspositionen der Financial Statements sowie der „any applicable financial statement schedules“ den einzelnen XBRL-Positionen zu ordnen („Mapping“). Dazu zählen insbesondere: Statement of Financial Position (Bilanz), Income Statement, Statement of Comprehensive Income, Statement of Cash Flows und Statement of Owner’s equity. Allerdings können grundsätzlich “financial statement footnotes“ und „financial statement schedules“ anfangs als "block of text" eingereicht werden, beide sollen nach einem Jahr ebenfalls im Detail den XBRL-Positionen zugeordnet werden.
• Hinsichtlich der Haftung wurde folgender Kompromiss entwickelt:
• Die Haftung des bisherigen Filings ändert sich nicht (§ 232.406 (a))
• XBRL Daten, die auf der SEC Website mittels deren Software einsehbar sind, unterliegen einer ähnlich umfassenden Haftung wie die bisherige Filings. (§ 232.406 (b) „Liability for Interactive Data in Viewable Form“)
• Die eingereichten XBRL-Dateien unterliegen einer geringeren Haftung, ähnlich wie bei dem bisherigen Voluntary Filing Program (§ 232.406 (c) „Liability for Interactive Data File“).
• Im ersten und zweiten Jahr wird eine Schonfrist von je 30 Tagen für die Erstellung des „Interactive Data Exhibit“ eingeräumt.

Die US SEC wünscht sich, dass IFRS bilanzierende Foreign Private Issuers schon vorab und innerhalb der nächsten Jahre XBRL Abschlüsse abliefern. Diese werden dann unter die neuen Regelungen und nicht unter die Regelungen des Voluntary Filing Programs fallen.

Der vorliegende Proposal geht u.a. in folgenden Punkten über die bisher diskutierten Regelungen hinaus:

• Ursprünglich hatte die CIFiR empfohlen, dass während des zweiten Jahres die SEC evaluiert, ob und wann auf ein offizielles Filing von XBRL Daten umgestellt wird. Diese Empfehlung befolgt die SEC nicht. Die SEC geht davon aus, dass ein verlässlicher Zeitplan für alle Beteiligten - auch die betroffenen Unternehmen -  letztendlich vorteilhafter ist, beispielsweise bezüglich Funktionalität von Software und Kosten von Software.
• Die SEC rechnet mit einer größeren Anzahl von anfangs betroffenen XBRL Einreichern.
• Die CIFiR hatte eine haftungsrechtlich weniger verbindliche Einreichung von XBRL-Daten vorgeschlagen („furnished to and not filed with the SEC“). Eine solche Regelung hätte jedoch die Verlässlichkeit der Daten und den Nutzen beispielsweise von Investment Professionals reduziert. Der oben genannte Kompromiss bietet nun zumindest für die wesentlichen Daten die nötige Verlässlichkeit soweit es sich um Daten im Sinne der Regelung „Liability for Interactive Data in Viewable Form“ handelt.

Die US SEC fordert zu Stellungnahmen bis zum 1. August 2008 auf.

Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA
München, den 7. Juni 2008

P.S. Sprechen Sie mit uns über die neuen Regelungen im Detail und informieren Sie sich über die anuboXBRL SEC-Filing Workshops (Implementierungsstrategien, German Extension IFRS XBRL Taxonomy).

Quelle:

US-SEC, Proposed Rule, Interactive Data to Improve Financial Reporting, Release Nos. 33-8924, 34-57896; 39-2455; IC-28293, File No. S7-11-08, May 30 2008.

Quelle:

Neil Chandler (Hrsg: Gartner), SEC XBRL mandate will challenge companies filing in the US, Gartner Research ID G 00158151, 21 May 2008

Quellen:

Europäisches Parlament, Entschließung zu dem vereinfachten Unternehmensumfeld in den Bereichen Gesellschaftsrecht, Rechnungslegung und Abschlussprüfung (2007/2254(INI)), P6_TA-PROV(2008)0220

Investoren wird damit der Zugriff auf aktuelle Informationen wie Fonds-Performance, Kosten etc. von mehr als 8000 Fonds erheblich vereinfacht. Die Informationen sollen auch auf den Internetseiten der Unternehmen bereitgestellt werden.

Quelle:

US SEC Pressemitteilung 2008-94, 21.05.2008: "Mutual Fund Investors Could Get Access to "Comparison Shopping" Information".

Die Kernpunkte - basierend auf der Presseerklärung der US SEC vom 14. Mai 2008 - sind:

• Das Pflichtreporting betrifft zunächst die etwa 500 größten public reporting companies mit deren US-GAAP Abschlüssen zum Ende des Kalenderjahres 2008.
• IFRS Bilanzierer - auch ausländische Unternehmen - sollen mit ihren Abschlüssen zum Ende des Jahres 2010 ebenfalls "interaktive Daten" im XBRL Format bereitstellen.
• Die XBRL Daten werden als Zusatz zu den Jahres- und Quartalsberichten zeitgleich eingereicht. Außerdem sollen die XBRL Daten auf den Websites der Unternehmen zur Verfügung gestellt werden.
• Im ersten Jahr sollen nur die Primary Financial Statements im XBRL Format eingereicht werden.  Notes und Financial Statement Schedules können zunächst noch als "block of text" eingereicht werden, beide sollen nach einem Jahr ebenfalls im XBRL Format eingereicht werden.

Der schriftliche Proposal soll kurzfristig veröffentlicht werden. Wir werden sie darüber informieren. 

Quellen:

US SEC Pressemitteilung 2008-85, 14.05.2008: "SEC Proposes New Way for Investors to Get Financial Information on Companies"

US SEC Video der öffentlichen Sitzug vom 14.05.2008

REDWOOD CITY, CA and EINDHOVEN, THE NETHERLANDS – May 7, 2008 – At the XBRL International Conference in Eindhoven, the Netherlands today, UBmatrix, Inc., the leading provider of XBRL information exchange solutions, released a set of performance data and standards documenting XBRL processing engine performance.  As part of its public performance standards program, the company is offering free a detailed whitepaper outlining standard and optimum XBRL processing performance including links to public download of XBRL test data and specifications.

“XBRL adoption is advancing at such a rapid pace and the XBRL development community has really been a model in terms of the sharing of information towards the common goal of advancing the XBRL standard.  In that tradition, UBmatrix is publicly releasing XBRL processing engine performance data so that organizations and companies adopting XBRL can have a standard with which to measure performance,” said Sunir Kapoor, Chief Executive Officer of UBmatrix, Inc.  “There are so many variables that can impact performance, and until know developers have been operating largely in the dark in terms of having a measuring stick.  We hope our public release of our data and learning will help in setting an industry standard.”

The UBmatrix XBRL processing engine performance whitepaper summarizes the findings of an in-depth series of studies conducted by the company.  The paper is intended for IT managers and developers who are developing XBRL platforms or adding XBRL capabilities to their applications environment. The whitepaper offers developers and IT managers a straightforward methodology for accurate performance testing of XBRL processing engines and detailed testing results.  The UBmatrix XBRL Processing Engine Version 3.1 was used for the testing and the standards are based on tests with publically available sample XBRL taxonomies and instance documents.  The testing included scenarios covering a range of real-world instance documents used commonly in the U.S. and Europe and were obtained from third-parties including XBRL-US and the Committee of European Banking Supervisors (CEBS).  Links to all taxonomies and sample instance documents are included in the whitepaper for others wishing to run similar tests. 

The whitepaper and presentation also include test methodologies to facilitate a more systematic approach to performance testing.  The whitepaper outlines a methodology which includes:

• Real-world simulations and a variety of performance testing scenarios;
• Stress test scenarios to evaluate the impact of excessively large and complex documents;
• Comparison of performance impact of single- and multi-threading CPUs;
• Granular performance measurements to aid in engine tuning.

The methodology offers a way to produce an ‘apples-to-apples’ performance validation that considers the many factors that can impact processing speeds, as well as introduces opportunities for tuning engines to optimize performance in a given environment. 

With the qualification that results vary based on the complexity of the instance document (report filing) and the number of facts reported, the study showed an average validation time of under 60 milliseconds per document.  For further illustration, one test of a new US-GAAP taxonomy filing (552 facts reported and 7 contexts) showed scaling to over 10,000 documents per hour with other documents, such as a European COREP filing (235 facts reported and 9 context) averaging 25,000 documents per hour.

“When selecting an XBRL processing engine, it is vital that organizations analyze the various factors that impact processing time, understand how to optimize and test the engine in an environment to assess actual performance,” said Steve Levine, Chief Marketing Officer, UBmatrix, Inc.  “We’re proud to provide the detailed performance data to help organizations configure their environments. UBmatrix’s solutions are used in the most demanding XBRL environments and set the bar of XBRL processing performance.”

For further information or to download the XBRL processing engine performance whitepaper, visit www.ubmatrix.com/products/processing_performance.htm.

UBmatrix Processing Engine

Now shipping, the UBmatrix Processing Engine 3.1, is the core platform for the development and deployment of XBRL-based applications.  UBmatrix Processing Engine 3.1 is the market’s highest performing processing engine.  Version 3.1 raises the industry standards for XBRL platforms with the addition of powerful multithreading and streaming support.  The UBmatrix Processing Engine is designed for high volume, large scale business processing and provides taxonomy and instance document validation and conversion which allow for transformation of XBRL from and into Excel, CVS, XML or HTML.

The UBmatrix Processing Engine is built on an extensible architecture and enables developers to easily integrate XBRL processing into Windows or Linux-based applications. The processing engine fully conforms to the latest XBRL standards and also supports formulas in anticipation of the upcoming XBRL International standard.

For further information on the business applications and value of XBRL processing engines, download a free whitepaper at www.ubmatrix.com/downloads/processing_engine.pdf

"The Commission will consider whether to propose amendments to provide for corporate financial statement information to be filed with the Commission in interactive data format, and a near- and long-term schedule therefor."

Eine Änderung der Prioritäten ist die Ursache für diesen überraschenden Termin. Man darf auf die Ergebnisse gespannt sein.

Wir halten Sie auf dem Laufenden!

Bodo Kesselmeyer

Nachtrag: Die Sitzung wurde auf den 14. Mai 2008 verschoben.

Mitteilung US SEC "Sunshine Act Meeting", 15.4.08

Die Arbeitsgruppe IFRS des XBRL Deutschland e.V. arbeitet zurzeit an der Deutschland-spezifischen Erweiterung der neuen 2008er IFRS Taxonomie. Diese Erweiterung enthält beispielsweise den für Deutschland spezifischen Lagebericht. Sobald die German IFRS Taxonomy Extension zur Verfügung steht, wird dies den Umfang der unternehmensspezifischen Erweiterungen der Standard IFRS Taxonomie deutlich reduzieren. Weitere Informationen werden in den nächsten Wochen auf der Website des XBRL Deutschland e.V. sowie natürlich über dieses anuboXBRL-Nachrichten-System publiziert werden. Sofern Sie weitere Informationen zur neuen German IFRS Taxonomy Extension benötigen, können Sie mich gerne ansprechen (info (at) anubo.com).

Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA

Quelle:

IASC Foundation, The IASC Foundation publishes IFRS Taxonomy 2008, Pressemitteilung vom 31. März 2008

"11. Agrees that it should be made easier for companies to register and prepare, file and publish statutory information; recommends that the preparation, filing and publication of the statutory information should be effected electronically by way of an interoperable Business Register; strongly promotes the use of new technology such as XBRL; emphasises that such information should be easily accessible for investors, creditors, employees and public authorities throughout the European Union;"

Kommentierung:

Das Committee empfiehlt, XBRL nicht nur für die Einreichung zu verwenden, sondern XBRL auch für die Informationen an Investoren, Gläubiger, Mitarbeiter und öffentliche Behörden innerhalb der Europäischen Union zu verwenden.  Denn nur wenn XBRL innerhalb der Prozesskette durchgehend verwendet wird, haben auch Abnehmer und Nutzer der Informationen Vorteile vom XBRL-Standard. Unternehmen dürften nur dann bereit sein in einen Standard zu investieren, wenn sie mit einem Standard alle Forderungen ihre Adressaten weitestgehend erfüllen können. Vor diesem Hintergrund ist zu hoffen, dass die beim deutschen elektronischen Bundesanzeiger eingereichten XBRL Daten baldmöglichst auch in diesem Format an Nutzer publiziert werden können.  Denn Wettbewerbsvergleiche wären damit nur mit ein paar Mausklicks innerhalb einer Tabellenkalkulation möglich - auf Dauer EU übergreifend.

Mit freundlichen Grüßen

Dr. Bodo Kesselmeyer

Quelle:

Committee on Economic and Legal Affairs (EU Parliament), Opinion on a simplified business environment for companies in the area of company law, accounting and audition, 2007/2254 (INI)

1. Was sind die Konsequenzen?
2. Wie sehen die Instrumente aus?
3. Wie kann Transparenz in der Finanzberichterstattung zum Wettbewerbsvorteil werden?

Das CeBIT Executive Lab "Finance & Controlling" bietet Ihnen Diskussionsbeiträge und eine Podiumsdiskussion:

• Kurt Ramin, Emeritus Chairman XBRL International (Leitung der Veranstaltung)
• Jean-Manuel Bullukian, President IT, Engineering & Technical,
  Adecco Management & Consulting S.A.
• Claus Hoffmann, Key Account Manager,
  S&N AG
• Prof. Dieter Kempf, CEO,
  DATEV eG
• Dr. Bodo Kesselmeyer, Managing Partner,
  ANUBO XBRL GmbH & Co.KG
• Günter Weinrauch, Vice President, Information Management,
  Premiere AG/ Premiere Fernsehen GmbH & Co.KG

CeBIT Executive Lab – Finance & Controlling
Convention Center (CC), Saal 2, 05.03.2008, 11:30 – 14:00 Uhr

Gerne senden wir Ihnen Voucher für die CeBIT Global Conferences zu – im Rahmen unseres Kontingentes. Diesbezüglich wenden Sie sich bitte an info (at) anubo.com bevor Sie sich auf der CeBIT-Website anmelden.

Informationen zur Veranstaltung und Anmeldung

Kommentierung:
Der Financial Explorer ist eine deutliche Verbesserung des bisherigen Interactive Financial Report Viewer der SEC. Die Visualisierungen sind weitgehend intuitiv, trotzdem ist etwas Übung nötig. Der FinancialExplorer demonstriert auf einfache Art und Weise, welches Potential in „interaktiven Daten“ – dem Ausdruck des SEC für XBRL – steckt. Das Ausprobieren lohnt sich.

Ihr Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA
München, den 18. Februar 2008

Quellen: 

US-SEC, FinancialExplorer – Discover the Power of Interactive Data

US-SEC 2008-22, 15.02.2008: “SEC Makes Analyzing Corporate Performance Easier for Investors”.

•  „The SEC should, over the long-term, mandate the filing of XBRL-tagged financial statements after the satisfaction of certain preconditions…” (Report, 14.2.2008, S. 78)
• Die Voraussetzungen für eine verpflichtende Anwendung von XBRL sind:
  • der Abschluss der Tests, die Kommentierung sowie die erfolgreiche Verwendung der neuen U.S. GAAP XBRL Taxonomie im Voluntary Filing Program sowie
  • der Abschluss des Umbaus des SEC EDGAR Systems zur Annahme von XBRL-Daten.
• In der ersten Phase sollen die 500 größten public reporting companies (on unaffiliated market capitalization) verpflichtet werden, XBRL-Daten an die SEC in Ergänzung zum bisherigen Reporting einzureichen.
• Im Bericht des Advisory Committee finden sich keine Hinweise auf mögliche Termine. Im einem sogenannten Separate Statement, das im Anhang des Berichtes zu finden ist, entwickelt Peter Wallision (Member of the Committee) zeitliche Szenarien. Dabei führt er den Herbst 2008 als möglichen Beginn der ersten Phase an. Die XBRL-Berichterstattung könnte mit den Quartalen beginnen, die im Jahr 2009 enden. Insbesondere die Quartalsberichte zum 1. Quartal 2009 würden danach im XBRL Format publiziert werden müssen. Es ist seiner Meinung nach unwahrscheinlich, dass schon der Jahresabschluss des Kalenderjahres 2008 mittels XBRL berichtet werden muss.
• Die zweite Phase beginnt ein Jahr nach dem Beginn der ersten Phase. In der zweiten Phase sollen - etwa 1500 - weitere US-Unternehmen (Domestic large accelerated filers) zur XBRL Einreichung verpflichtet werden.
• In diesen zwei Phasen ergänzt XBRL die bisherige Filings, ersetzt diese aber nicht. Außerdem gilt folgende Regel: „the XBRL-tagged financial statements would still be considered furnished to and not filed with the SEC“ (Report, 14.2.2008, S. 77). Aus haftungsrechtlicher Sicht unterliegen die XBRL-Daten während dieser Phasen einem geringeren Risiko als die traditionellen Filings.
• Die SEC soll während der zweiten Phase evaluieren, ob und wann auf ein offizielles Filing von XBRL Daten umgestellt wird. Dies betrifft explizit alle berichtenden – schätzungsweise 13.000 - Unternehmen („all other reporting companies, as part of a company’s Exchange Act periodic reports“, Report, 14.2.2008, S. 79).

Der Bericht des U.S. SEC Advisory Committee on Improvements to Financial Reporting vom 14.2.2008 steht zur öffentlichen Kommentierung zur Verfügung. Basierend auf den Rückmeldungen und der weiteren Arbeit des Advisory Committee soll im August 2008 ein erweiterter Bericht veröffentlicht werden.

Im Gegensatz zum Diskussionsstand im Januar 2008 ist die XBRL-Einführungsphase insgesamt verlängert worden. Peter J. Wallison, Mitglied des Advisory Committee, kritisiert in seinem Separate Statement diese Verzögerung sowie die anfängliche, haftungsrechtlich weniger verbindliche Einreichung von XBRL-Daten („furnished to and not filed with the SEC“). In einem späteren Blog-Beitrag werde ich mich mit seinen Argumenten auseinandersetzen.  

Ihr Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA
München, den 16. Januar 2008

Quellen:

• Progress Report of the Advisory Committee on Inprovements to Financial Reporting to the United States Securities and Exchange Commission, February 14, 2008 (Final)
• Peter J. Wallision, Separate Statement, in: Progress Report, a.a.O., S. A-1 bis A-6
• Peter J. Wallision, Memorandum for the Committee on Inprovements for Financial Reporting, February 8, 2008